Как правильно заполнить КУДиР при УСН (15%)?

Comments

• Цитата: Добрый день! В 2011 году убыток. В 2012 прибыль. Не могу понять как заполнять строку 030 I раздела КУДиРа. Откуда брать разницу? Сам налог получается с огромным минусом и если я из него вычту сумму уплаченного минимального налога, то получится очень большая цифра. Неужели именно на нее нужно уменьшать? Для примера доходы 10000 Расходы 100000 Минимальный налог уплачен 100 рублей. Я должна так считать (10 000-100 000) * 15% - 100 руб? Несуразица какая-то Слишком большая сумма к уменьшению попадает? Может несуразицу написала, но другое в голову не приходит по формулировке

  
  Здравствуйте.
  Вы учитываете сумму Убытка, а разницу между суммой единого и минимального налога учитываем в расходах следующих налоговых периодов тогда, когда получается по итогам налогового периода сумма исчисленного единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
  Обратимся к НК Гл. 26,2 ст. 346.18
  6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
  Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
  (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
  Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
  (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
  Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
• объясните, пож-та, тупому на циферках🤯 получается по примеру 10 000 - 100 000 = 90 000 где ее учитывать? Как баран смотрю на эту формулировку (а разницу между суммой единого и минимального налога )уже второй день. Вот из расчета доходы 10 тыс расх 100 тыс. Где тут что В какие строки какие цифры поставить
• Все тот же НК:
  7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
  Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
  Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
  Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
  Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
  Т.е. у вас в 2012 г. получился убыток 90000.
  При заполнении декларации за 2013 (2014 и т.д. 10 лет) г. вы этот убыток можете учесть в расходах, т.е. ваш доход уменьшится на расзоды 2013 г и на сумму убытка 90000 (если конечно вам это будет выгодно). Можете не учесть в 2013, а учесть в 2014😀
• Цитата: объясните, пож-та, тупому на циферках🤯 получается по примеру 10 000 - 100 000 = 90 000 где ее учитывать? Как баран смотрю на эту формулировку (а разницу между суммой единого и минимального налога )уже второй день. Вот из расчета доходы 10 тыс расх 100 тыс. Где тут что В какие строки какие цифры поставить

  
  Это не ваш случай!!!!!
  Это вот как:
  Доходы год = 500000
  Расходы год = 490000
  Налог 500000 - 490000 х 15% =1500
  Теперь сравниваем с минимальным 500000 х 1% = 5000
  Вот в это случае(единый меньше минимального) платим минимальный 5000
  На следующий год можем включить в расходы разницу 5000-1500=3500 в расходах
• наконец-то поняла спасибо огромнейшее 🙏 , Получатеся 030 строка пустая останется? т.е. мне тогда авансовые платежи не нужно было платить?
• Цитата: т.е. мне тогда авансовые платежи не нужно было платить?

  
  Обязательно нужно, т.к. насчитают пени за неуплату авансовых платежей. Но ведь минимальный налог может и не получится🤔
  Просто потом можно будет эту сумму перекинуть с КБК единого на КБК минимального
• т.е. получается 030 строка будет пустая. Авансовые-то я платила, а налог, если я убыток прошлого года не перекрыла - опять минимальный платить?
• Цитата: т.е. получается 030 строка будет пустая. Авансовые-то я платила, а налог, если я убыток прошлого года не перекрыла - опять минимальный платить?

  
  Увы, да.
• Чего то озадачилась я опять 030 строкой - все таки, наверное нужно поставть сумму, уплаченного минимального налога. Ведь по формуле получается минимальный налог минус 0 равно сумма минимального налога? Разьве не так?
• Здравствуйте!
  
  Вы правы! В книге учета доходов и расходов за 2012 год в строке 030 справки Вам нужно написать сумму минимального налога, уплаченного за 2011 год (в вашем случае 100 рублей). И не забудьте при заполнении декларации по УСН за 2012 год на эти 100 рублей увеличить расходы текущего периода.